Question

Инвестор купил облигацию ОФЗ номиналом 1000 руб. за 900 руб. Ставка купона — 15% годовых. Срок — 5 лет. Выплаты — один раз в год. Облигация куплена при размещении в самом начале 2020 г. и инвестор держит ее до погашения. Вопросы. 1. С какого момента будет облагаться налогом процентный доход по облигации? 2. Будет ли облагаться доход от изменения рыночной цены в момент погашения? 3. Какой доход получит инвестор за 5 лет?

Answer 1

Ответ:

1. Согласно поправкам в Налоговый кодекс (ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года) с 1 января 2021 года отменяются послабления для инвесторов по части отсутствия НДФЛ по купонам ОФЗ. Соответсвенно первый купон по облигации будет выплачен без удержания налога, а все последующие с налогом 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов. Налог удерживает брокер.

2. Будет облагаться, но если ОФЗ принадлежат инвестору более трех лет, на них распространяется инвестиционный налоговый вычет.

3. Инвестор получит доход 759 рублей за 5 лет (+13 рублей может вернуть, написав заявление по установленной форме)

P.S.

А вообще, вопрос то не по математике))

Answer 2

1. Налог на процентный доход по облигации будет начисляться с момента начала получения купонных выплат. В вашем случае, инвестор начал получать купоны один раз в год с момента приобретения облигации в начале 2020 года, поэтому с этого момента начнется обложение налогом на процентный доход.

2. Доход от изменения рыночной цены облигации в момент её погашения не облагается налогом на доход физических лиц в России. Таким образом, при погашении облигации инвестор не платит налог на прибыль от изменения её рыночной стоимости.

3. Для вычисления дохода инвестора за 5 лет учтем купонные выплаты и номинальную стоимость облигации при погашении:

• Купонная выплата каждый год составляет 15% от номинала облигации, что равно 0.15 * 1000 руб. = 150 руб.
• Облигация погашается по номинальной стоимости, то есть 1000 руб.

За 5 лет инвестор получит 5 купонных выплат по 150 рублей каждая, что составляет 5 * 150 руб. = 750 руб. Плюс номинальная стоимость облигации в размере 1000 руб. при погашении.

Итак, общий доход инвестора за 5 лет составит 750 руб. (от купонных выплат) + 1000 руб. (при погашении) = 1750 рублей.