Question

Назовите проблемы налогового производства и пути их решения на сегодняшний день.

Answer 1

Ответ:

Объяснение:

Для того чтобы определить пути реформирования налоговой системы РФ, необходимо, в первую очередь, проанализировать основные проблемы системы налогов и сборов нашей страны на современном этапе её развития. Среди этих проблем можно выделить следующие:

- неэкономичность и неэффективность налоговой системы по решению задач собираемости налоговых платежей и формированию бюджетов соответствующих территориальных образований;

- значительное количество налоговых платежей, большие налоговые ставки, что в значительной мере способствует уклонению от уплаты налогов налогоплательщиками;

- большое количество законодательных актов (около 900 документов) , огромное количество льгот по объектам и субъектам каждого вида налога делает налоговую систему России сложной и противоречивой

- субъективная недооценка или переоценка роли и значения отдельных видов налогов способствует частому изменению налогового законодательства, налоговой базы, налоговых ставок, внесения других изменений в налоговые акты, что не делает налоговую систему стабильной, снижает привлечение инвестиционных проектов, особенно иностранных, в российскую экономику;

- несовершенство законодательной базы в отношении обложения налоговыми платежами природных ресурсов способствует не только снижению благосостояния российских граждан, но и «уводу» денежных сумм в зарубежные банки и снижению инвестиций в российскую экономику, что не стимулирует уровень развития национальной экономики;

- громоздкость налоговых, таможенных служб и государственного аппарата всех уровней и ветвей власти, участвующих в налоговом процессе, делают систему децентрализованной, неоперативной, неэкономичной, неэффективной, не ответственной за собираемость налоговых платежей.

Для реформирования налоговой системы следует стремиться не к увеличению объемов собираемости на­логов, а к следующему:

1. По мере снижения обязательств государства в сфере оптимизации расходов на нужды государства и общества добиваться снижения уровня налоговых изъятий за счет уменьшения числа налогов и снижения налоговых ставок.

2. Сделать налоговую систему более справедливой по отношению к налогоплательщикам, находящимся не только в разных экономических условиях, но с учетом единого эконо­мического пространства для всех субъектов налога и единого механизма регулирования налогообложения.

3. Налоговая система должна обеспечить снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для субъектов налога.

В интересах достижения поставленной цели необходимо законодательно и практически решить проблемы:

1) законодательно ликвидировать многочисленные налоговые льготы как по отдельным видам налогов и сборов, так и по категориям налогоплательщиков;

2) законодательно и организационно обеспечить полноту и эффективность сбора платежей со всех категорий субъектов налога;

3) ликвидировать в налоговом законодательстве все условия, способствующие легитимным способом избежать снижения сумм уплаты налогов и сборов;

4) законодательно и организационно упростить налоговую систему за счет уменьшения числа налогов и сборов, заменив их единым налогом на доход, сокращения или ликвидации все­возможных внебюджетных и бюджетных фондов, сокращения органов, ответственных за собираемость налоговых платежей.

Разрешение данных проблем должно осуществляться не абсолютивным путем, а в результате принятия кардинальных изменений в действующем налоговом законодательстве. Такой путь будет способствовать созданию рациональной (оптимальной), эффективной, справедливой, стабильной и пред­сказуемой налоговой системы, что позволит:

1) выровнять условия налогообложения для всех субъек­тов налога посредством отмены исключений и налоговых льгот;

2) добиться отмены налогов и сборов, взимаемых без уче­та результатов реальной хозяйственной деятельности субъек­тов налога;

3) привести налоговую базу по взимаемым налогам в соответствие с экономическим содержанием деятельности субъек­та налога;

4) провести комплекс мер организационного характера по повышению уровня собираемости налогов и сборов, в частно­сти, за счет включения в налоговое законодательство меха­низма повышения ответственности должностных лиц за на­логовый контроль;

5) снизить общее налоговое бремя посредством более рав­номерного распределения налоговой нагрузки между катего­риями налогоплательщиков, снижения нагрузки на фонд оп­латы труда, снижения налоговых ставок на НДС, акцизы и другие виды налогов;

6) упростить налоговую систему за счет сокращения обще­го числа видов налогов и сборов, унификации порядка упла­ты налоговых платежей, замены ряда видов налогов единым налогом на доход субъекта налога;

7) обеспечить стабильность, предсказуемость и простоту налоговой системы.

Answer 2

На сегодняшний день существует ряд проблем в области налогового производства, которые могут затруднять эффективное сбор и управление налоговыми поступлениями. Вот некоторые из них и возможные пути их решения:

1. Сложная законодательная база: Сложность налогового законодательства может создать препятствия для понимания и соблюдения налоговых обязательств.

   Решение: Упрощение налогового законодательства, удаление ненужных и устаревших правил, более ясное и прозрачное предоставление информации для налогоплательщиков.

2. Налоговые уклонения и уклонение от уплаты налогов: Налогоплательщики могут стараться избежать уплаты налогов путем использования лазеек и схем.

   Решение: Усиление контроля со стороны налоговых органов, внедрение анти-уклонительных мер, автоматизация системы отслеживания доходов и расходов.

3. Неравномерное распределение налоговой нагрузки: Некоторые сегменты населения или бизнеса могут несоразмерно больше платить налогов по сравнению с другими.

   Решение: Реформирование налоговой системы с учетом прогрессивности налоговых ставок, пересмотр налоговых льгот и исключений, более справедливое распределение налоговой нагрузки.

4. Высокие административные издержки: Соблюдение налоговых обязательств может требовать значительных административных ресурсов у компаний и граждан.

   Решение: Упрощение процедур уплаты налогов, внедрение электронных систем подачи деклараций и уплаты налогов, обучение налоговых служащих для более эффективной работы.

5. Коррупция и злоупотребления: Налоговая система может стать жертвой коррупции и злоупотреблений со стороны должностных лиц.

   Решение: Строгий контроль и наказание за коррупционные действия, усиление прозрачности налоговых процессов, внедрение электронных систем для уменьшения человеческого вмешательства.

6. Трансграничное налогообложение: Для многих компаний с глобальным присутствием возникают сложности с определением налогооблагаемой прибыли в разных странах.

   Решение: Разработка международных стандартов и соглашений о трансграничном налогообложении, более эффективное обмен информацией между налоговыми органами разных стран.

7. Технологические вызовы: Развитие новых технологий может создавать новые виды доходов и форм бизнеса, которые традиционные налоговые системы не всегда учитывают.

   Решение: Адаптация налоговой системы к новым технологическим реалиям, разработка налоговых политик для цифровой экономики, обновление налоговых понятий и определений.

Эффективное управление и решение этих проблем требует сбалансированного подхода, включающего в себя изменения в законодательстве, административных практиках и использовании современных технологий.