Question

1. В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ предусмотрено деление налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов, установление различных механизмов определения налоговой базы и ставок по ним, использование различных пропорциональных ставок, освобождение от налогообложения ряда доходов. Какие цели налоговой политики преследуют данные меры? Являются ли они инструментами налогового регулирования? К каким группам инструментов их можно отнести в соответствии с предложенной классификацией?

Answer 1

Ответ:

Объяснение:

НК РФ НДФЛ - налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является самым древним инструментом взимания податей в казну, берущим начало во времена царствования династии Рюриковичей. В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.

Кто должен платить НДФЛ

Как утверждает НК РФ, НДФЛ, плательщиками этого налога являются, как граждане Российской Федерации, так и иностранцы, получающие доходы на территории России. Если получающий доходы гражданин любого государства находится на территории нашей страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, он автоматически становится налоговым резидентом, который обязан уплачивать НДФЛ. Отдельно стоит указать, что при описанных временных условиях лица без гражданства также должны уплачивать данный налог.

Когда нужно заплатить налог на доходы

Срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от субъекта, который делает отчисления и сдаёт отчётность в налоговые органы. Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников. Если речь идёт о наёмных работниках, то налог должен быть уплачен в течение следующего дня, следующего за днём выдачи зарплаты. Срок самостоятельной подачи декларации за прошедший налоговый период – до 2 мая. За себя физическое лицо может уплатить НДФЛ до 15 июля текущего года. Оплатить данный налог в режиме онлайн можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.

Как рассчитывается НДФЛ

Согласно статье 224 НК РФ НДФЛ работающих лиц рассчитывается по ставке 13%, которая удерживаться с основного дохода (заработной платы). Отдельная ставка в 35% введена для следующих видов доходов граждан:

лотерейный выигрыш (выигрышные ставки в букмекерских конторах) свыше 4000 рублей в календарный год;

начисление банковских процентов на личные вклады;

прибыль, получаемая за счёт временного пользования кооперативными денежными средствами;

косвенный доход, полученный в результате снижения процентных ставок ипотечного кредита;

доходы учредителя (дольщика, акционера) любых обществ и компаний

Налог с доходов физических лиц не взимается при следующих операциях:

реализация объектов недвижимости, которые находятся в собственности более 3-х лет;

сделки по наследованию или дарению;

продажа автомобиля, находившего в собственности более трёх лет;

при продаже собственности, продажная стоимость которой равна или меньше получаемой от реализации суммы (документальное подтверждение)

НДФЛ для иностранных граждан, реализующих любую недвижимость на территории России, составляет 30% от оценочной стоимости объекта.

Вычеты из налога на доходы физических лиц

Имущественный вычет из налога на доходы физических лиц может применяться в случае реализации недвижимости стоимостью до 1 млн. рублей, если таковая находилась в собственности менее 3-х лет. Срок исчисляется от даты государственной регистрации недвижимого объекта, проставленной в свидетельстве. При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, применяется налоговый вычет размером в 250 000 рублей. Физические лица также вправе применять так называемые «детские» вычеты для граждан, имеющих детей, профессиональные и социальные вычеты.

Согласно последним изменения в НК РФ НДФЛ в 2017 году будет рассчитывать так же, как и в предыдущие периоды. А вот срок уплаты НДФЛ изменился в пользу налогоплательщиков – с 2017 года уведомить налоговый орган о своих доходах физические лица могут до 2 мая.

Answer 2

Политика налогообложения включает разнообразные меры и инструменты, которые могут быть использованы государством для достижения определенных целей. Рассмотрим, какие цели преследуются мерами, описанными в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и каким образом они могут быть классифицированы в контексте налогового регулирования.

Цели налоговой политики в главе 23 НК РФ:

1. Стимулирование инвестиций и экономического развития: Различные механизмы определения налоговой базы и ставок могут быть использованы для создания стимулов к инвестированию и развитию бизнеса. Например, освобождение от налогообложения определенных видов доходов или применение более низких ставок налога может привлечь инвесторов и способствовать развитию отраслей.

2. Поддержка социальной справедливости: Использование различных ставок налога для разных групп налогоплательщиков может способствовать достижению более справедливого распределения налоговой нагрузки. Например, более низкие ставки могут применяться к лицам с низкими доходами.

3. Привлечение высококвалифицированных специалистов: Освобождение от налогообложения определенных категорий доходов, например, доходов иностранных специалистов, может способствовать привлечению высококвалифицированных кадров в страну.

4. Стимулирование потребления и внутреннего рынка: Снижение налоговой нагрузки на население может способствовать увеличению потребления и стимулированию внутреннего рынка.

5. Противодействие уходу капитала за рубеж: Применение более низких ставок налога для удержания капитала и инвестиций внутри страны.

6. Привлечение иностранных инвестиций: Создание стимулов для иностранных инвесторов через освобождение от налога на определенные виды доходов.

Относительно классификации этих мер в соответствии с предложенной классификацией инструментов налогового регулирования:

1. Структурные инструменты: Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов, установление различных механизмов определения налоговой базы и ставок, освобождение от налогообложения – это меры, которые воздействуют на структуру налоговой системы и оказывают влияние на различные группы налогоплательщиков.

2. Экономические инструменты: Использование различных ставок налога, освобождение от налогообложения и другие механизмы могут воздействовать на экономические решения налогоплательщиков, стимулируя или затормаживая инвестирование, потребление, трудовую мобильность и другие экономические активности.

3. Социальные инструменты: Применение различных ставок налога для разных категорий налогоплательщиков может служить инструментом для достижения социальной справедливости и уменьшения неравенства.

4. Инструменты привлечения иностранных инвестиций: Освобождение от налогообложения определенных категорий иностранных специалистов и инвесторов может быть использовано как механизм для привлечения иностранных инвестиций.

Таким образом, описанные меры в главе 23 НК РФ представляют собой разнообразные инструменты налогового регулирования, которые направлены на достижение определенных целей, связанных с экономическим развитием, социальной справедливостью и стимулированием инвестиций.