Question

Задача 1. Підприємство «Схід» працює на загальній системі оподаткування, не будучи платником ПДВ. У ІІ кварталі планується здійснення таких операцій: отримання дивідендів від платника податку на прибуток у сумі 40 тис. грн; відвантаження продукції на реалізацію в сумі 65 тис. грн, грошові кошти за яку надійшли у березні; виплата заробітної плати та відповідних відрахувань у сумі 25 тис. грн; надходження на розрахунковий рахунок грошових коштів за продукцію, відвантажену в І кварталі у сумі 27 тис. грн; перерахування грошових коштів за сировину, оприбутковану та використану в ІІ кварталі, в сумі 24 тис. грн. Чи доцільно підприємству в ІІ кварталі переходити на єдиний податок за ставкою 5 % (3-тя група). Відповідь обґрунтуйте

Answer 1

Ответ:Для відповіді на це питання потрібно розрахувати загальну суму податків, яку підприємство сплатить в ІІ кварталі за обох систем оподаткування.

За загальною системою оподаткування підприємство повинно сплатити такі податки:

Податок на прибуток підприємства за ІІ квартал. Оскільки підприємство не є платником ПДВ, то ставка податку на прибуток становить 18%. Прибуток в ІІ кварталі складе:

Прибуток = (отримання дивідендів + відвантаження продукції + надходження за продукцію) - виплата заробітної плати - перерахування за сировину

Прибуток = (40 тис. + 65 тис. + 27 тис.) - 25 тис. - 24 тис. = 83 тис. грн.

Податок на прибуток = 83 тис. * 0.18 = 14 940 грн.

Військовий збір за ІІ квартал. Військовий збір становить 1,5% від доходів підприємства. Доходи підприємства складуть:

Доходи = отримання дивідендів + відвантаження продукції + надходження за продукцію

Доходи = 40 тис. + 65 тис. + 27 тис. = 132 тис. грн.

Військовий збір = 132 тис. * 0.015 = 1 980 грн.

Отже, загальна сума податків, які підприємство повинно сплатити за ІІ квартал за загальною системою оподаткування, становить:

Податки = податок на прибуток + військовий збір

Податки = 14 940 грн. + 1 980 грн. = 16 920 грн.

За єдиним податком підприємство повинно сплатити 5% від доходів за квартал. Загальна сума доходів за ІІ квартал складе:

Доходи = отримання дивідендів + віОтже, якщо порівняти суми витрат на оподаткування за двома варіантами, то в ІІ кварталі при переході на єдиний податок підприємство «Схід» зможе зекономити 1 818 грн (8 121 грн - 6 303 грн).

Однак, перед тим як приймати рішення щодо переходу на єдиний податок, необхідно врахувати, що ця форма оподаткування має свої обмеження та може не підійти для всіх видів діяльності. Для того, щоб дізнатися, чи підходить єдиний податок для конкретного підприємства, потрібно провести детальний аналіз його діяльності та прибутків за попередні роки.

Отже, на даному етапі можна сказати, що перехід на єдиний податок для підприємства «Схід» в ІІ кварталі може бути доцільним з економічної точки зору, оскільки дозволить зменшити витрати на оподаткування. Однак, перед прийняттям рішення необхідно провести детальний аналіз та розглянути всі за й проти

Answer 2

Для визначення доцільності переходу на єдиний податок за ставкою 5% для підприємства "Схід" в ІІ кварталі, спершу розглянемо, які операції вони планують здійснити та як це вплине на їхні фінанси під двома різними оподаткуваннями: загальна система та єдиний податок.

1. Отримання дивідендів від платника податку на прибуток у сумі 40 тис. грн:

   • При загальній системі оподаткування: Дивіденди не оподатковуються, тому жодного податку не сплачується.
   • При єдиному податку: Єдиний податок становить 5% від суми дивідендів, тобто 5% від 40 тис. грн = 2 тис. грн.

2. Відвантаження продукції на реалізацію в сумі 65 тис. грн:

   • При загальній системі оподаткування: Зазвичай обкладається податком на прибуток, але у вас немає ПДВ, тому податок на прибуток буде єдиним податком. В цьому випадку, якщо ви маєте витрати, вони можуть бути віднесені для зменшення оподатковуваного прибутку.
   • При єдиному податку: Сума відвантаження не впливає на єдиний податок.

3. Виплата заробітної плати та відповідних відрахувань у сумі 25 тис. грн:

   • При загальній системі оподаткування: Заробітна плата оподатковується ПДФО та внесками до соціальних фондів.
   • При єдиному податку: Заробітна плата не впливає на єдиний податок.

4. Надходження на розрахунковий рахунок грошових коштів за продукцію, відвантажену в І кварталі у сумі 27 тис. грн:

   • При загальній системі оподаткування: Ця операція не впливає на оподаткування.
   • При єдиному податку: Надходження коштів не впливає на єдиний податок.

5. Перерахування грошових коштів за сировину, оприбутковану та використану в ІІ кварталі, в сумі 24 тис. грн:

   • При загальній системі оподаткування: Потенційно ця операція може вплинути на оподаткування, якщо сировину раніше було списано амортизацією або включено до витрат. У цьому випадку, може бути корисно враховувати цю суму при розрахунках податку на прибуток.
   • При єдиному податку: Ця операція не впливає на єдиний податок.

З урахуванням всіх цих операцій, можемо побачити, що перехід на єдиний податок за ставкою 5% може бути доцільним у вашому випадку, оскільки ви отримуєте дивіденди, які оподатковуються за цією ставкою. Проте, слід врахувати, що при єдиному податку ви не будете мати можливості віднесення витрат на заробітну плату та інші можливі витрати для зменшення податкового обов'язку. Тому, перш ніж приймати рішення, варто провести більш детальний розрахунок на основі всіх фінансових даних підприємства та консультуватися з фахівцем з оподаткування.