Question

В чём разница между пропорциональным прогрессивным регрессивным налогообложением​

Answer 1

Методы налогообложения – это способы построения налоговых ставок в их соотношении с налоговой базой.

Методы налогообложения определяются видами применяемых ставок налога.

В зависимости от метода налогообложения оно подразделяется на следующие виды: 1) равное; 2) пропорциональное; 3) прогрессивное; 4) регрессивное.

При пропорциональном налогообложении каждый налогоплательщик платит налог по одинаковой ставке, выраженной в процентах или в доле к налогооблагаемой базе. Например, ставка налога на доходы физических лиц равняется 13 процентам. Это означает, что все налогоплательщики должны отдать государству в форме налога денежные средства в размере, соответствующем 13 процентам налогооблагаемого дохода. Следовательно, сумма налога будет зависеть от размера налогооблагаемого дохода: чем выше доход — тем больше сумма налога. Но при этом сам размер налога, уплачиваемого каждым налогоплательщиком (13% от дохода), является равным. Так, если у одного налогоплательщика налогооблагаемый доход составляет 10 тыс. руб., а у второго — 20 тыс., то первый уплатит налог в сумме 1300 рублей, а второй — в сумме 2600 рублей (т. е. вдвое больше, чем первый), однако размер налогового изъятия у каждого налогоплательщика будет одинаковым — 13%.

Таким образом, в отличие от равного налогообложения, где каждый плательщик платит налог в равной сумме, при пропорциональном налогообложении каждый плательщик платит налог по одинаковой ставке.

Смысл пропорционального налогообложения, в том чтобы каждый налогоплательщик нес одинаковое налоговое бремя.

При прогрессивном налогообложении с ростом налоговой базы растет и ставка налога. Здесь сумма налога будет зависеть не только от размера налогооблагаемого дохода, но и от определяемой этим доходом ставки налогообложения. В результате, богатые несут налоговое бремя в размере большем, чем бедные. Такой подход традиционен для социал-демократических воззрений и является содержанием налоговой теории, согласно которой налог есть средство уравнивания доходов.

Теоретической основой прогрессивного налогообложения выступает категория дискреционного дохода, т. е. дохода, используемого по своему усмотрению. Дискреционный доход представляет собой разницу между общим (совокупным, валовым) доходом и тем доходом, который необходим ему для удовлетворения жизненно необходимых потребностей. Наличие этого дохода обусловлено необходимостью обеспечения самого факта существования, т. е. затраты субъекта объективно носят вынужденный характер (приобретение продуктов питания, содержание жилища, затраты на необходимую одежду и другие вещи первой необходимости). В принципе, такой доход вообще не должен быть объектом налогообложения, формируя категорию «необлагаемый минимум».

При сложной прогрессии налоговая база по мере своего возрастания также разбивается на определенные разряды с возрастанием .ставки налога при переходе от низшего разряда к высшему. Но в отличие от простой поразрядной прогрессии, данная ставка применяется не ко всей налоговой базе, а лишь к той, которая охватывается соответствующим разрядом. Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налогов, рассчитанных применительно к каждому разряду.

При скрытой системе прогрессии увеличение размера налога при возрастании налоговой базы достигается не путем роста ставки налога, а посредством других способов: путем предоставления налоговых льгот низкооплачиваемым слоям населения, установления особого порядка вычетов из налогооблагаемой базы (большие вычеты для низких доходов, меньшие — для высоких). Например, в Японии, где прямые подоходные налоги с граждан весьма велики, у низко и среднеоплачиваемого человека может освобождаться от подоходного налога более 30% процентов его доходов.

Answer 2

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение - это различные системы налогообложения, которые различаются по способу расчета налоговой ставки в зависимости от доходов налогоплательщика. Вот их основные различия:

1. Пропорциональное налогообложение: В системе пропорционального налогообложения ставка налога остается постоянной независимо от уровня дохода налогоплательщика. Другими словами, процент налога, взимаемый с дохода, одинаков для всех граждан, независимо от того, зарабатывают ли они много или мало. Например, если пропорциональная ставка составляет 15%, то все налогоплательщики будут уплачивать 15% своего дохода в качестве налога.

2. Прогрессивное налогообложение: В прогрессивной системе налогообложения ставка налога возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика. Это означает, что люди с более высокими доходами платят более высокий процент своего дохода в качестве налога. Прогрессивное налогообложение обычно предполагает, что богатые люди платят больший процент своего дохода, чтобы облегчить финансовое бремя для тех, кто зарабатывает меньше. Например, налоговые ставки могут быть установлены таким образом, что для доходов до $50,000 применяется ставка 10%, для доходов от $50,000 до $100,000 - 20%, а сверх $100,000 - 30%.

3. Регрессивное налогообложение: В регрессивной системе налогообложения ставка налога уменьшается по мере увеличения дохода налогоплательщика. Это означает, что люди с более высокими доходами платят меньший процент своего дохода в качестве налога по сравнению с теми, кто зарабатывает меньше. Такая система налогообложения может быть спроектирована так, чтобы облегчить налоговое бремя для богатых и бизнесов. Примером может быть налоговая ставка, которая составляет 5% для доходов до $50,000, 4% для доходов от $50,000 до $100,000 и 3% для доходов свыше $100,000.

Каждая из этих систем налогообложения имеет свои преимущества и недостатки, и выбор определенного типа зависит от целей налоговой политики правительства, социальных и экономических условий в стране, а также политических предпочтений. Применение той или иной системы налогообложения может сильно повлиять на распределение доходов и социальную справедливость в обществе.