Question

Бухгалтерия. ООО «Вектор» закупило запасные части для автомобилей на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 %. Также компания оплатила счет транспортной компании за доставку запасных частей. Стоимость доставки составила 11 800 руб., в том числе НДС — 18 %. В организации учет материалов ведется по фактической себестоимости. В бухгалтерском учете сделаны записи, приведённые на изображении. Проверьте верно ли бухгалтер оприходовал данные материалы в бухгалтерском учете, а также определите фактическую себестоимость материалов.

Answer 1

Д60 К51(50)-118000 оплата зап. частей
Д10.5 "зап.части" К60 - 96760 стоимость зап. частей без учета НДС
Д19 К60-21240 учтен НДС

Д60 К51(50)-11800 оплачена доставка
Д10"ТЗР" К60-9676 учтены расходы по доставке без учета НДС
Д19 К60 -2124 учтен НДС

Правильно включать в фактическую стоимость и НДС, и доставку в том числе, но практически все бухгалтеры списывают доставку в расходы на 26 сч.

Answer 2

На изображении не представлена информация о записях в бухгалтерском учете, но предоставлена информация о затратах на запасные части и доставку.

Общая сумма затрат на запасные части составила 118 000 рублей, в том числе НДС 18% (это означает, что сумма без НДС составляет 100% - 18% = 82% от общей суммы). Таким образом, сумма без НДС составляет:

118 000 / 1,18 ≈ 99 152,54 руб.

Стоимость доставки составила 11 800 рублей, в том числе НДС 18%. Следовательно, сумма без НДС составляет:

11 800 / 1,18 ≈ 9 983,05 руб.

Таким образом, фактическая себестоимость запасных частей, включая доставку, составляет:

99 152,54 + 9 983,05 = 109 135,59 руб.

Если в бухгалтерском учете были сделаны записи на сумму 118 000 рублей и 11 800 рублей соответственно, то бухгалтер оприходовал данные материалы верно. Однако, если в бухгалтерском учете не учтена НДС, то суммы записей должны быть скорректированы с учетом налога.