Question

1. Материальные затраты завода по производству мотоциклов в отчетном квартале составили 80 млн. руб., при этом было произведено 1600 мотоциклов мощностью 150 л.с. каждый. Добавленная стоимость к материальным затратам в отпускной цене продукции составила 30%.Определите косвенные налоги, уплачиваемые за квартал заводом в госбюджет. Справочно: ставка акциза мотоциклы — 167 руб. за 1 л.с., НДС — 18%. 2. Нефтебаза закупила ГСМ (бензин с октановым число выше 80) 1600 т у завода изготовителя на сумму 20 млн. руб. Издержки обращения и прибыль нефтебазы с учетом закупленных объемов ГСМ от их реализации через собственную сеть АЗС составили 18 млн. руб. Определите косвенные налоги, уплачиваемые в бюджет от реализации ГСМ заводом-изготовителем, нефтебазой. Справочно: акциз на бензин с октановым числом выше 80 —3629 руб. за тонну, берется с производителя. НДС — 18%. 3. Швейное предприятие реализует магазину партию из 40 изделий на сумму 22 000 руб., включая НДС на сумму 3667 руб. При этом израсходованные при пошиве ткани, отделочные материалы, фурнитура были приобретены швейным предприятием у поставщиков на сумму 7000 руб., включая НДС —1167 руб. Определите: добавленную на швейном предприятии стоимость в расчете на единицу продукции в сумме; сумму НДС в рублях, которая должна быть перечислена в бюджет; НДС, перечисленный в бюджет, в процентах к добавленной стои мости.

Answer 1

3.Решение:

Добавленная стоимость продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без учета НДС и материальными затратами:

ДС (1 ед.прод.) = (22000 - 3667) - (7000 - 1167) = 18333-5833 = 12500 руб.

 

Рассчитаем величину добавленной стоимости в расчете на одну единицу продукции:

ДС (1 ед.прод.) = 12500 руб./40 изд. = 312,5 руб.

 

Определим величину НДС, перечисленного в бюджет:

НДС (бюджет) = 3667 - 1167 = 2500 руб.

 

Величина НДС, перечисленного в бюджет, в % к добавленной стоимости:

НДС (%) = 2500 руб./12500 руб. × 100% = 20%.

Answer 2

1. Для определения косвенных налогов, уплачиваемых за квартал заводом в госбюджет, нужно вычислить сначала добавленную стоимость продукции.

Добавленная стоимость = Отпускная цена продукции - Материальные затраты Отпускная цена продукции = Материальные затраты + Добавленная стоимость

Из условия известно, что добавленная стоимость составила 30% от материальных затрат:

Добавленная стоимость = 0.3 * Материальные затраты

Теперь можем рассчитать отпускную цену продукции:

Отпускная цена продукции = Материальные затраты + 0.3 * Материальные затраты Отпускная цена продукции = 1.3 * Материальные затраты

Количество произведенных мотоциклов не влияет на рассчет косвенных налогов, поэтому его не учитываем.

Теперь рассчитаем акциз и НДС:

Акциз = Количество л.с. * Ставка акциза Акциз = 150 л.с. * 167 руб./л.с.

НДС = Отпускная цена продукции * Ставка НДС НДС = 1.3 * Материальные затраты * 18%

2. Для определения косвенных налогов, уплачиваемых в бюджет от реализации ГСМ заводом-изготовителем и нефтебазой, нужно рассчитать акциз и НДС для обеих сторон.

Акциз от реализации ГСМ заводом-изготовителем: Акциз = Количество тонн * Ставка акциза Акциз = 1600 т * 3629 руб./т

НДС от реализации ГСМ заводом-изготовителем: НДС = Сумма покупки ГСМ * Ставка НДС НДС = 20 млн. руб. * 18%

Акциз от реализации ГСМ нефтебазой: Акциз = Количество тонн * Ставка акциза Акциз = 1600 т * 3629 руб./т

НДС от реализации ГСМ нефтебазой: НДС = (Сумма покупки ГСМ - Издержки обращения и прибыль нефтебазы) * Ставка НДС НДС = (20 млн. руб. - 18 млн. руб.) * 18