Question

1. Учитель химии, получавший в конце года после всех вычетов (в том числе и подоходного налога) 24 тыс. р. в год, в новом году решил открыть собственный магазин. Его стартовый капитал составляет 30 тыс. р. Он рассчитывает получить выручку, равную 180 тыс. р. Для реализации этого проекта ему нужно: а) оплатить из выручки в конце года арендную плату в размере 48 тыс. р. за помещение магазина за год; б) в начале года выполнить ремонтные работы в арендуемом помещении стоимостью 30 тыс. р.; в) нанять трех работников с оплатой по 16 тыс. р. в год у, причем 6 тыс. р. выплатить в начале года в качестве аванса, а остальные 10 тыс. р. заплатить в конце года из выручки; г) занять в банке недостающую для покрытия расходов сумму денег сроком на год; д) оставить труд учителя и целиком сосредоточиться на предпринимательской деятельности. Иных затрат у него нет. Банковский процент по депозитам равен 40 %, а по кредитам — 50 %. Определите: а) величину бухгалтерской и экономической прибыли за год (в тыс. р.) без учета налога на прибыль. б) При какой ставке налога на прибыль предприниматель-деятельность будет выгодна учителю (ставка задана в процента от прибыли)?

Answer 1

Решение:
Бухгалтерские издержки (ИБ) - стоимость израсходованных ресурсов в фактических ценах их приобретения. В них включаются затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, заработную плату рабочих и управленческого персонала, арендную плату, проценты по полученным ссудам и т. п.
Сумма, которую необходимо взять в кредит: (48+30+6*3) – 30 = 66
ИБ = 48+30+10*3+66*50% = 141
Экономические издержки включают бухгалтерские и неявные издержки (издержки упущенных возможностей). Неявные издержки: недополученная зарплата, недополученный депозитный процент, недополученная арендная плата: НИ = 24 + 30*40% = 36. ЭИ = 141 + 36 = 177
Вычтя из общей выручки сумму бухгалтерских издержек, можно установить величину бухгалтерской прибыли: 180 – 141 = 39
Вычтя из общей выручки сумму экономических издержек, можно установить величину экономической прибыли:180 – 177 = 3.
Чтобы предпринимательская деятельность была выгодна учителю нужно, чтобы сумма уплачиваемого налога на прибыль не превышала размер экономической прибыли, то есть должно соблюдаться условие:
 39*Х% < 3 , отсюда Х% < 3/39 Х% < 0,92 (100%-3/39*100%=92%)
т.е., при ставке налога на прибыль более 92% предпринимательская деятельность будет невыгодна учителю .

Answer 2

Calculation of Accounting and Economic Profit

To calculate the accounting and economic profit for the teacher-turned-entrepreneur, we need to consider the various costs and revenues involved in the business.

Stated Information: - Starting capital: 30,000 RUB - Expected revenue: 180,000 RUB - Rent payment: 48,000 RUB per year - Repair costs: 30,000 RUB - Employee wages: 16,000 RUB per year per worker (3 workers) - Advance payment to employees: 6,000 RUB per worker - Bank interest rate on deposits: 40% - Bank interest rate on loans: 50%

Calculation of Accounting Profit: Accounting profit is calculated by subtracting all explicit costs (i.e., actual expenses) from total revenue.

1. Total explicit costs: - Rent payment: 48,000 RUB - Repair costs: 30,000 RUB - Employee wages: 16,000 RUB x 3 = 48,000 RUB (10,000 RUB to be paid at the end of the year) - Total explicit costs = 48,000 RUB + 30,000 RUB + 48,000 RUB = 126,000 RUB

2. Total revenue: 180,000 RUB

3. Accounting profit: - Accounting profit = Total revenue - Total explicit costs - Accounting profit = 180,000 RUB - 126,000 RUB = 54,000 RUB

Therefore, the accounting profit for the year is 54,000 RUB.

Calculation of Economic Profit: Economic profit takes into account both explicit costs and implicit costs (i.e., opportunity costs).

1. Implicit costs: - Implicit costs include the opportunity cost of the teacher's time and effort spent on the business instead of teaching. - Since the question states that the teacher will leave their teaching job entirely, we can assume the implicit cost is equal to the teacher's salary. - The teacher's salary is given as 24,000 RUB per year after all deductions.

2. Total economic costs: - Total economic costs = Total explicit costs + Implicit costs - Total economic costs = 126,000 RUB + 24,000 RUB = 150,000 RUB

3. Economic profit: - Economic profit = Total revenue - Total economic costs - Economic profit = 180,000 RUB - 150,000 RUB = 30,000 RUB

Therefore, the economic profit for the year is 30,000 RUB.

Calculation of Profitability Based on Tax Rate

To determine the tax rate at which the entrepreneurial activity will be profitable for the teacher, we need to calculate the after-tax profit at different tax rates.

Given Information: - Bank interest rate on deposits: 40% - Bank interest rate on loans: 50%

Let's calculate the after-tax profit at different tax rates:

1. Assume a tax rate of x% on profits. 2. Calculate the tax amount: - Tax amount = x% of profit - Tax amount = (x/100) * 30,000 RUB (economic profit) 3. Calculate the after-tax profit: - After-tax profit = Economic profit - Tax amount

We can calculate the after-tax profit at different tax rates to determine the point at which the entrepreneurial activity becomes profitable for the teacher.

| Tax Rate (%) | Tax Amount (RUB) | After-tax Profit (RUB) | |--------------|-----------------|-----------------------| | 0 | 0 | 30,000 | | 10 | 3,000 | 27,000 | | 20 | 6,000 | 24,000 | | 30 | 9,000 | 21,000 | | 40 | 12,000 | 18,000 | | 50 | 15,000 | 15,000 |

From the table, we can see that at a tax rate of 50%, the after-tax profit becomes equal to the teacher's implicit cost (salary of 24,000 RUB). Therefore, any tax rate above 50% would make the entrepreneurial activity unprofitable for the teacher.

To summarize: - The accounting profit for the year is 54,000 RUB. - The economic profit for the year is 30,000 RUB. - The entrepreneurial activity will be profitable for the teacher as long as the tax rate on profits is below 50%.

Please note that the calculations provided are based on the information given and assumptions made.