Question

Товароведу предприятия «Омега» Князевой А.С. за месяц начислено заработной платы за отработанное время в размере 12 000 руб., премии – 3 000 руб. В начале месяца Князева А.С. находилась 5 дней в служебной командировке, авансовый отчет ее содержит следующие данные: стоимость железнодорожных билетов до места командировки и обратно – 1800 руб., оплата стоимости жилья по счету гостиницы – 4500 руб., суточные 700 руб. за сутки. Помимо этого ей была произведена выплата за использование личного транспорта в служебных целях – 1500 руб. Задание: определить налогооблагаемую базу для исчисления отчислений в социальные внебюджетные фонды и рассчитать сумму отчислений в разрезе каждого фонда

Answer 1

Базой для исчисления отчислений в фонды являются вознаграждения, начисляемые работнику. Получаем:
12000 (з/по) + 3000 (премия) = 15000 - налогооблагаемая база. Суточные в сумме 700р не подлежат обложению взносами, компенсация за пользованием авто также освобождена от обложения. Считаем сами отчисления в фонды:
В ПФР: 15000*22%= 3300 руб.;
В ФСС: 15000*2.9%= 435 руб.;
В ФОМС: 15000*5.1%= 765 руб.;
% взносов В ФСС от несчастных случаев будет зависеть от ОКВЭДа организации, минимальный 0,2%
15000*0.2%= 30 руб.

Answer 2

Для определения налогооблагаемой базы для исчисления отчислений в социальные внебюджетные фонды, нам нужно учесть следующие элементы:

1. Заработная плата: 12 000 руб.
2. Премия: 3 000 руб.

Теперь рассмотрим элементы, связанные с командировкой:

3. Стоимость железнодорожных билетов: 1800 руб.
4. Оплата жилья в гостинице: 4500 руб.
5. Суточные (5 дней * 700 руб.): 3500 руб.
6. Выплата за использование личного транспорта: 1500 руб.

Для определения налогооблагаемой базы необходимо сложить все эти элементы:

12,000 (заработная плата) + 3,000 (премия) + 1,800 (билеты) + 4,500 (жилье) + 3,500 (суточные) + 1,500 (транспорт) = 26,300 руб.

Итак, налогооблагаемая база для исчисления отчислений в социальные внебюджетные фонды составляет 26,300 руб.

Далее, для рассчета отчислений в разрезе каждого фонда, нужно учесть доли отчислений на социальное страхование:

1. Пенсионный фонд (ПФ) - 22%
2. Фонд социального страхования (ФСС) - 2.9%
3. Медицинский фонд (ФФОМС) - 5.1%
4. Фонд обязательного страхования от несчастных случаев (ФОМС) - 0.2%

Теперь рассчитаем отчисления в каждый из фондов:

1. В Пенсионный фонд (ПФ): 26,300 * 22% = 5,786 руб.
2. В Фонд социального страхования (ФСС): 26,300 * 2.9% = 763 руб.
3. В Медицинский фонд (ФФОМС): 26,300 * 5.1% = 1,343 руб.
4. В Фонд обязательного страхования от несчастных случаев (ФОМС): 26,300 * 0.2% = 53 руб.

Итак, сумма отчислений в разрезе каждого фонда:

1. В Пенсионный фонд (ПФ): 5,786 руб.
2. В Фонд социального страхования (ФСС): 763 руб.
3. В Медицинский фонд (ФФОМС): 1,343 руб.
4. В Фонд обязательного страхования от несчастных случаев (ФОМС): 53 руб.