Question

В столовой «Семейная» работает Иванов Иван Петрович, 1980 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 14000 руб. в месяц, имеет двух детей пяти и семи лет. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму дохода к выплате. Сделать проводки.

Answer 1

Ответ:

НДФЛ = 1 456 руб.

ЗП к выплате = 12 544 руб.

Проводки:

Дт 20  Кт 70 - Начислена заработная плата в размере 14 000 руб.

Дт 70 Кт 68 - Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 1 456 руб.

Дт 68 Кт 51 - С расчетного счета перечислен НДФЛ в сумме 1 456 руб.

Дт 70 Кт (50 или 51) - Заработная плата в размере 12 544 руб выплачена сотруднику.

Объяснение:

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.

НДФЛ = Ставка налога * Налоговая база, где

Ставка налога = 13%,

Налоговая база = Доход, в данном случае Оклад работника.

Однако Налоговая аза может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов.

Так как у Иванова Ивана Петровича есть дети пяти и семи лет, то ему положены стандартные налоговые вычеты: вычеты на детей.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1400 рублей на каждого.

Однако, не стоит забывать, что вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

Учитывая, все выше написанное налоговая база составит:

НБ = 14 000 - 1 400 - 1 400 = 11 200 руб.

Тогда НДФЛ = 11 200 * 0,13 = 1 456 руб.

Заработная плата к выплате = Доход (оклад) - НДФЛ = 14 000 - 1 456 = 12 544 руб.

Проводки:

Для учета операций, связанных с оплатой труда, используется счет 70 "Расчеты с персоналом о оплате труда".

Счет 70 является пассивным счетом в плане счетов. Это означает, что по кредиту данного счета появляется кредиторская задолженность (начислена заработная плата - что означает, что предприятие должно выплатить своему сотруднику денежные средства), а по дебиту кредиторская задолженность уменьшается или погашается (удержан НДФЛ, то есть заработная плата сотрудника уменьшается на сумму НДФЛ, а значит долг предприятия перед сотрудником уменьшается на сумму НДФЛ).

Расходы на ЗП списываются на себестоимость продукции ии товаров, услуг.

Поэтому в зависимости от того, чем занимается предприятия будут и меняться корреспондирующие счета 70 "Расчеты с персоналом о оплате труда".

Если это производственные предприятия, то корреспондирующими счетами являются следующие счета:, 20, 23, 25, 26, 29.

Если это торговое предприятие, то корреспондирующим счетом является счет - 44.

Начисление и удержание НДФЛ и других выплат оформляются проводками в конце месяца.

А вот перечисление НДФЛ должно быть осуществлено в тот момент, когда ЗП выдается из кассы или перечисляется с расчетного счета.

В конце месяца будут осуществлены следующие операции:

1) Дт 44 (20,26,...) Кт 70 - Начислена заработная плата в размере 14 000 руб.

2) Дт 70 Кт 68 - Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 1 456 руб.

Затем через какое-то время к примеру (10 числа следующего месяца) будут отражены следующие операции:

3) Дт 68 Кт 51 - С расчетного счета перечислен НДФЛ (задолженность перед бюджетом погашена) в сумме 1 456 руб.

4) Дт 70 Кт (50 или 51) - Заработная плата в размере 12 544 руб.:

- выдана из кассы сотруднику (счет 50)

- перечислена с расчетного счета организации (счет 51)

Answer 2

Для расчета суммы налога на доходы физических лиц вам нужно знать актуальные налоговые ставки и льготы на данный момент, а также учитывать возможные изменения в законодательстве. На момент моего последнего обновления в сентябре 2021 года, налоговые ставки и правила могли отличаться от текущих. Пожалуйста, уточните актуальные налоговые ставки для вашего региона и периода.

Обычно налог на доходы физических лиц рассчитывается как процент от общей суммы доходов минус налоговые вычеты. Налоговые вычеты могут зависеть от количества детей, стажа работы и других факторов. В вашем случае, вычеты могут быть применены на основании количества детей и возможно других факторов.

Чтобы выполнить проводки, нужно знать структуру вашей бухгалтерской системы и способы учета налоговых обязательств. Предоставлю пример общей структуры проводок, но учтите, что она может не подходить под конкретные требования вашей системы учета:

1. Зачисление заработной платы Иванову Ивану Петровичу:

   • Дебет: Заработная плата (14000 руб.)
   • Кредит: Задолженность по заработной плате (14000 руб.)

2. Расчет и удержание налога на доходы физических лиц:

   • Дебет: Задолженность по налогам (сумма налога)
   • Кредит: Налог на доходы физических лиц (сумма налога)

3. Зачисление суммы налога в бюджет:

   • Дебет: Бюджет (счет налоговой службы)
   • Кредит: Задолженность по налогам (сумма налога)

4. Расчет дополнительных налоговых вычетов на детей:

   • Дебет: Задолженность по налогам (сумма вычетов)
   • Кредит: Детские налоговые вычеты (сумма вычетов)

5. Зачисление суммы вычетов в бюджет:

   • Дебет: Бюджет (счет налоговой службы)
   • Кредит: Задолженность по налогам (сумма вычетов)

Пожалуйста, обратитесь к вашему бухгалтеру или налоговому специалисту для точного расчета налогов и проведения соответствующих бухгалтерских проводок с учетом актуальных ставок и законодательства.