Question

Определить прибыль для целей налогообложения и рассчитать налог на прибыль за 1 квартал. Организация имеет следующие показатели: Выручка от реализации покупных товаров 1000 тыс. руб. НДС (по ставке 18%) -? Стоимость реализованных покупных товаров 60 тыс. руб. Сумма уплаченных налогов 5,6 тыс. руб. Арендная плата за имущество, сданное в аренду 12 тыс. руб. Безвозмездно полученное имущество 13 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности 6 тыс. руб.

Answer 1

НДС = 1000*18/118 = 152,54
Прибыль = Доходы - Расходы
Прибыль для целей налогообложения = 1000 - 152,54 + 60 - 5,6 + 12 +13 - 6 = 920,86 тыс. руб.
Налог на прибыль = прибыль * ставка налога на прибыль = 920,86 * 0,2 = 184,17 тыс. руб.

Answer 2

Для определения прибыли для целей налогообложения необходимо вычесть из выручки все расходы, связанные с производством и реализацией товаров.

Выручка от реализации покупных товаров - 1000 тыс. руб. НДС (18%) = 1000 тыс. * 18% = 180 тыс. руб. Выручка от реализации покупных товаров (без НДС) = 1000 тыс. - 180 тыс. = 820 тыс. руб.

Стоимость реализованных покупных товаров - 60 тыс. руб. Арендная плата за имущество, сданное в аренду - 12 тыс. руб. Безвозмездно полученное имущество - 13 тыс. руб. Сумма уплаченных налогов - 5,6 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность - 6 тыс. руб.

Расходы = 60 тыс. + 12 тыс. + 13 тыс. + 5,6 тыс. + 6 тыс. = 96,6 тыс. руб.

Прибыль для целей налогообложения = Выручка - Расходы = 820 тыс. - 96,6 тыс. = 723,4 тыс. руб.

Для расчета налога на прибыль необходимо умножить прибыль на ставку налога на прибыль. В России ставка налога на прибыль для большинства организаций составляет 20%.

Налог на прибыль за 1 квартал = 723,4 тыс. * 20% = 144,68 тыс. руб.

Таким образом, прибыль для целей налогообложения составляет 723,4 тыс. руб., а налог на прибыль за 1 квартал - 144,68 тыс. руб.