Question

Примеры налоговых обязательств два примера с участием на стороне обязанного лица налогового агента

Answer 1

Ответ:

Уплата налогов производится налогоплательщиками самостоятельно, но в ряде случаев их перечисление происходит не напрямую, а через налоговых агентов. Налоговый агент - это лицо, которое рассчитывает налоги, удерживает их у налогоплательщика, а затем уплачивает удержанные налоги в бюджет .Налоговыми агентами могут быть как организации, так и ИП. Самый распространенный для налоговых агентов пример – это работодатели, для своих работников являющиеся агентами по НДФЛ. Стать налоговым агентом, согласно НК РФ, можно по трем налогам:

По НДФЛ налоговыми агентами признаются все работодатели. Выплачивая доход своим работникам и прочим физлицам, они должны удерживать из него подоходный налог, затем перечисляя его в бюджет. Агенты обязательно сдают в ИФНС отчетность по НДФЛ: ежегодные справки 2-НДФЛ и ежеквартальную форму 6-НДФЛ.

По НДС налоговыми агентами признаются лица, которые сами к плательщикам данного налога могут и не относиться. Так, организация может стать агентом по НДС, арендуя госимущества у органов власти, или покупая реализуемые в России товары (услуги, работы) у иностранных лиц, либо при реализации товаров иностранных продавцов в качестве посредника при участии в расчетах и т.д. (ст.ст. 146, 161 НК РФ). Если агентом выступает плательщик НДС, он может принять налог, уплаченный в этом качестве, к вычету (п.3 ст. 171 НК РФ). Подавая декларацию по НДС, агент обязательно заполняет в ней раздел 2 о налоге, подлежащем уплате по данным налогового агента.

Понятие «налоговый агент» по налогу на прибыль относится к организациям, выплачивающим: дивиденды юрлицам (российским и иностранным), проценты по ценным государственным или муниципальным бумагам (ст. 310.1 НК РФ), доходы иностранным фирмам без постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309 НК РФ). Правовой статус налоговых агентов обязывает их, как и плательщиков налога на прибыль, подавать декларацию, а если налог удерживался за иностранных юрлиц - налоговый расчет.

Объяснение:

Answer 2

Налоговые обязательства, связанные с участием на стороне обязанного лица налогового агента, часто связаны с удержанием и перечислением налогов в пользу государства. Вот два примера таких обязательств:

1. Удержание налога на доходы физических лиц при выплате заработной платы: Компания является налоговым агентом и обязана удерживать налог на доходы физических лиц из заработной платы своих сотрудников. Налог удерживается в момент выплаты заработной платы, и компания обязана правильно рассчитать и удержать налог в соответствии с законодательством. Затем компания должна перечислить удержанный налог в бюджет государства в установленные сроки.

2. Удержание налога на добавленную стоимость (НДС) при совершении сделок: Поставщики товаров или услуг, являясь налоговыми агентами, обязаны удерживать НДС при продаже своих товаров или услуг. Когда они заключают сделку с покупателем, они обязаны выставить счет с указанием суммы НДС и учесть эту сумму при расчетах. Затем они перечисляют удержанный НДС в бюджет государства.

В обоих случаях налоговое обязательство возникает из-за роли налогового агента в процессе удержания и перечисления налогов, а не из-за прямого обязательства налогоплательщика.